相続と遺贈の違いを徹底解説｜手続き・相続人・税金まで比較してわかりやすく解説

相続か遺贈か――その違いをご存知ですか？【日本全国で年間約140万人が亡くなり、相続手続きの相談件数は年々増加】する中、自分や家族の将来に備えて正しい知識を持つことはとても重要です。

「親族同士でトラブルになるのが怖い」「贈与や寄付の選択を間違えたくない」と悩んでいませんか？実は、相続と遺贈では「財産を受け取る人」「手続き」「税金」などに決定的な違いがあります。相続は法律で定められた相続人への承継、遺贈は遺言書を使って誰にでも指定できる柔軟な仕組み。誤った理解で進めてしまうと、思わぬ費用や、権利関係のトラブルに発展するケースも報告されています。

この先の記事では、「誰に・どんな方法で財産を残すべきか」「手続き・税金のポイント」まで分かりやすく解説。専門家による執筆・監修で、法律や公的制度の最新情報を反映しています。放置すると本来の受取人の権利が守られなかったり、必要以上の税負担がかかる場合もあるため、ぜひご自身やご家族を守るために、最後まで詳しくご覧ください。

相続と遺贈の違いを徹底解説｜制度の基本から判断基準まで網羅

相続と遺贈は、どちらも大切な方が亡くなった後に財産を引き継ぐ仕組みですが、法律上の意味や手続き、指定できる受取人、税金の扱いなどに明確な違いがあります。混同されがちなこれらの制度を正しく理解することで、大切な財産の承継トラブルを防ぎ、安心して将来設計を進めることが可能です。相続、遺贈、死因贈与の違いについても網羅し、制度選択や遺言書作成時の判断基準を明確にします。

相続とは何か｜法定相続人と包括承継の仕組み

相続とは、被相続人（亡くなった方）が所有していた財産や負債を、民法で定められた法定相続人が一括して承継する仕組みです。相続人には配偶者や子、直系尊属、兄弟姉妹が含まれ、順位も法律で決まっています。

相続発生時は必ず相続人全員で遺産分割協議を行い、手続きの際の主要ポイントとなります。財産の承継は遺言書がない場合、法律の規定に従って自動的に配分されるため、受取人の自由指定はできません。

主な特徴は次の通りです。

• 法律で相続人が指定される

• 遺産の全体（資産と負債）を包括的に継承

• 登記や手続きには法定相続情報一覧図などが活用される

また「相続させる旨の遺言」は、特定の財産を特定の相続人に指定して承継させる際に用いられる文言です。この場合、贈与や遺贈とは区別し、スムーズな登記申請にもつながります。

区分	承継方法	指定可能な受取人	手続きの主体	相続税の課税
相続	法律（民法）	法定相続人	相続人全員	課税対象

遺贈とは何か｜遺言による特定承継の特徴と仕組み

遺贈とは、遺言書によって、法定相続人以外の第三者や法人、団体など誰にでも財産を譲ることができる制度です。財産を「遺贈する」とは、被相続人が生前に遺言で財産の引継ぎ方法を具体的に指定できる点に大きなメリットがあります。

遺贈の種類には下記があります。

• 包括遺贈：財産全体、または一定割合を一括して譲る

• 特定遺贈：不動産や預貯金など特定の財産を明示的に譲る

遺贈では遺言書が不可欠となり、受遺者（財産を受け取る人）は法定相続人でなくても指定可能です。なお、相続人が遺贈を受ける場合と第三者が受ける場合で、相続税の2割加算など税制上の取り扱いが異なるため注意が必要です。

遺贈に関する重要ポイントは以下の通りです。

• 遺言書による財産の自由な分配が可能

• 対象は親族や友人、法人、NPO等も含む

• 不動産の登記手続きや税金に違いが生じる場合がある

• 受贈者が相続放棄していても遺贈は受け取れることがある

• 第三者指定時は相続税の税率や控除に違いがある

区分	承継方法	指定可能な受取人	手続きの主体	税金面 特徴
遺贈	遺言書による	法定相続人/第三者/法人	受遺者	2割加算/控除の差等

遺贈と贈与、死因贈与との違いも意識し、目的や状況に合った制度選択が重要です。遺言書の正しい作成や税務処理について、専門家への相談が安心です。

相続と遺贈の対象者・受取可能範囲の違いと活用例

法定相続人とそれ以外への財産承継の違い

相続と遺贈はどちらも故人の財産を承継する方法ですが、対象者や取得までのプロセスが根本的に異なります。相続は法律で定められた「法定相続人」が自動的に財産を取得する仕組みです。主な法定相続人は、配偶者・子・直系尊属・兄弟姉妹などで、順位や配分も民法によって細かく規定されています。

遺贈の場合、遺言書によって受益者（受遺者）が指定されます。受遺者は親族だけでなく、第三者や法人、団体などを自由に選ぶことが可能なため、遺産承継先を柔軟に決定できます。遺言の有無や内容次第で、相続人以外へも財産を移せる点が大きな違いです。

下記の比較表で「相続」と「遺贈」の主な違いを分かりやすくまとめています。

比較項目	相続	遺贈
受取人	法定相続人に限られる	指定した個人・法人等も可能
必要書類	戸籍謄本等	遺言書が必要
法的発生	被相続人の死亡時に自動	遺言内容に基づき発生
遺留分	あり（一定の相続人は保護）	侵害すると無効部分あり

このように、法定相続人は法律上必ず受け取る権利がありますが、遺贈は遺言による指定が必須で、受遺者の範囲も拡大します。自分の思い通りに財産を指定したい場合は遺贈、法律通りに配分したい場合は相続を活用できます。

寄付や団体への遺贈の実際と注意点

遺贈は、特定の団体やNPO法人、学校、公益法人などへの寄付も可能で、自分の財産を社会に役立てたいという意思を反映できます。近年では自然保護団体や医療研究機関への寄付として活用するケースも増加しています。

ただし、遺贈による財産承継にはいくつか注意点があります。

• 遺言書が有効に作成されていないと遺贈は無効になることがある

• 法定相続人の遺留分を侵害すると争いに発展しやすい

• 団体によっては受遺者になるための条件や手続きが違う

• 相続税の課税対象となり、税率や申告手続きも異なる場合あり

さらに、不動産の遺贈時には登記手続きや登録免許税の負担が異なるため、事前の調査や専門家への相談が重要です。

安全な遺贈を実現するためには、公正証書遺言など法的に有効な遺言書を作成し、受遺者や関係者と十分に意思疎通しておくことが成功のポイントとなります。相続や遺贈の方法や税金に関しては、状況に応じて税理士や司法書士など専門家への相談もおすすめです。

相続と遺贈の手続き・登記の違い｜実務上のポイントと注意事項

不動産相続登記と遺贈登記の違い

不動産を受け継ぐ際には、相続登記と遺贈登記で手続きや必要書類が異なります。相続登記では、不動産の名義人が死亡した場合に法定相続人が登記申請を行うのが一般的です。基本的に、遺産分割協議書や戸籍謄本、被相続人の住民票除票が必要となります。

一方、遺贈登記は、遺言書によって特定の人に不動産を譲渡する場合に行われます。必要書類には、遺言書や検認調書、公正証書遺言の場合はその謄本のほか、受遺者や相続人の戸籍謄本も含まれます。

手数料や税金にも違いがあり、相続登記では登録免許税が「固定資産評価額の0.4%」なのに対し、遺贈登記の場合は通常「2%」と高めです。ただし、法定相続人に対する包括遺贈なら0.4%で済むこともあります。

下表に違いをまとめます。

手続き	手続き対象	必要書類例	登録免許税
相続登記	法定相続人	戸籍謄本、遺産分割協議書など	固定資産評価額の0.4%
遺贈登記	受遺者（第三者可）	遺言書、検認調書、戸籍謄本	原則2%（例外あり）

実務ポイント

• 不動産名義変更は法定相続人の場合と第三者の場合で税率が異なります。

• 遺贈の場合は遺言内容や受遺者によって異なるため、専門家への相談が重要です。

遺贈の放棄・拒否と相続放棄の違い

遺贈の放棄と相続放棄は似ているようで異なる手続きです。まず、相続放棄は相続人が「すべての遺産を相続しない」と家庭裁判所に申述する法的な制度です。これによりその相続人は初めから相続人でなかったものとみなされます。

一方、遺贈の放棄は「遺言によって指定された財産を受け取らない」と受遺者が意思表示する手続きです。家庭裁判所への申述は不要で、遺贈をした人（遺言執行者など）に放棄の意思表示を行うだけで足ります。

また、遺贈は相続人以外の第三者や団体にも及ぶため、相続放棄との意義が大きく異なります。

■遺贈の放棄・相続放棄の違い一覧

違い	放棄方法	効果	必要な手続き
遺贈の放棄	受遺者の意思表示	指定財産のみ受け取らない	遺言執行者などに意思表示
相続放棄	家庭裁判所への申述	すべての相続権を放棄する	家庭裁判所へ申述（期限有）

ポイントと注意事項

• 遺贈の放棄は一部だけでも可能ですが、相続放棄はすべての相続権を失います。

• 放棄の意思表示や申述には期限や形式があるため、早めの対応が求められます。

• 手続きによって税金や不動産の帰属先も変わるため、詳細は専門家への相談がおすすめです。

相続と遺贈の税務上の違い｜相続税の加算や控除について詳解

法定相続人と受遺者への課税差異解説

相続や遺贈では、財産を受け取る人によって税金の取り扱いが異なります。法定相続人が財産を取得する場合と、受遺者（遺贈を受ける人）が受け取る場合で、計算方法や加算制度に違いがあります。

まず、相続税の基礎控除は以下のように計算されます。

項目	内容
基礎控除額	3,000万円＋600万円×法定相続人の数

法定相続人は基礎控除や各種控除が適用されやすく、配偶者控除や未成年者控除、障害者控除も利用できます。一方、法定相続人以外（例えば第三者や団体）が遺贈を受ける場合、「2割加算」という特別なルールが適用されます。これは、相続税の税額を通常より2割多く支払う必要がある仕組みです。また、受け取った不動産を名義変更（登記）する際の登録免許税も、法定相続人による相続よりも高く設定されています。

• 法定相続人に対して

  • 基礎控除・各種控除あり
  • 2割加算は原則なし（一部除く）
  • 登記費用も割安

• 受遺者（法定相続人以外）に対して

  • 2割加算あり
  • 配偶者控除等は適用不可
  • 登記費用が割高

このように、誰が財産を受け取るかによって税負担に大きな差が出るため、遺贈する際は注意が必要です。

遺贈寄付における税の取り扱い

遺贈によって団体や法人へ寄付を行う場合、税金の扱いも重要なポイントです。特に認定NPO法人や公益法人など、法律上の要件を満たす団体への遺贈は相続税が非課税となるケースがあります。逆に、個人や普通の法人へ遺贈する場合は2割加算が課されるため、課税負担が増すことになります。

寄付先	相続税課税の有無	主なポイント
公益法人・認定NPO等	非課税	相続税がかからず、社会貢献としても有効
一般法人・第三者	課税あり・2割加算	受け取る側に相続税がかかる

なお、遺贈寄付された財産については、受け取る団体が免税要件を満たしていない場合、受遺者として2割加算の対象となる点にも注意が必要です。寄付を目的とする際は、寄付先が免税法人かどうかのチェックが不可欠です。

遺贈と相続で税金や手続きが異なるだけでなく、寄付時の税制優遇も受けられる場合があるため、事前に専門家へ相談し、最適な方法を選択することが賢明です。

遺言書作成時に使う「相続させる」と「遺贈する」の正しい使い分け

法定相続人に対する指定文言と遺言書の書き方の注意

遺言書を作成する際、「相続させる」と「遺贈する」という表現には明確な違いがあります。「相続させる」は法定相続人にのみ使える文言で、遺言によって財産を相続人に直接承継させたい場合に記載します。一方、「遺贈する」は法定相続人以外の第三者にも財産取得の意志を示す際に利用できる言葉です。

誤った表現を用いると、遺産分割や名義変更手続きに支障をきたし、不動産登記にも影響します。遺言書を書く際は、誰に対して何を承継させるのかを明確にし、次のポイントに注意してください。

• 「相続させる」：配偶者や子などの法定相続人向け

• 「遺贈する」：友人や団体、NPO法人など法定相続人以外も指定可能

• 不動産や預貯金など財産ごとに文言を分けること

• 誤解のない文書構成にするため、財産の内容や受取人を具体的に記載する

適切な言葉選びによって、登記手続きや税金の手続きもスムーズに進み、相続トラブルを防げます。

特定遺贈と包括遺贈の遺言文例と活用方法

遺贈には「特定遺贈」と「包括遺贈」の2種類があり、用途ごとに使い分けが肝心です。特定遺贈は、「自宅の土地を長男に遺贈する」など特定の財産を相手に与える形です。一方、包括遺贈は、「自分の財産の全てを配偶者に包括的に与える」など全体や一定割合を指定できます。

それぞれの文例と特徴を以下の表にまとめました。

遺贈の種類	主な文言例	指定できる受取人	活用ケース
特定遺贈	「自宅の土地を〇〇に遺贈する」	相続人・第三者	不動産や預貯金など単独の財産
包括遺贈	「全財産の3分の1を○○に遺贈する」	相続人・第三者	一定割合を遺す場合や複数財産

• 特定遺贈は、受遺者が特定財産のみ取得するため、内容が明確で手続きも簡略化できます。

• 包括遺贈は、遺産全体や一部割合で指定でき、受取人が複数の財産を一括で承継可能です。受遺者には相続人とほぼ同等の権利義務が発生します。

それぞれの使い方や文例を正しく理解し、相続税や遺留分の計算・手続きの負担まで考慮することが重要です。正しい文言と方法で遺言を作成すれば、自分の希望に沿った財産の承継が実現します。

相続・遺贈でよくあるトラブルとその未然防止策

遺留分権利者の保護と対応方法

遺言で自由に財産配分が決められる一方、法定相続人には遺留分という最低限の権利が保障されています。たとえば被相続人が「全財産を特定の第三者や法人に遺贈する」と指定しても、配偶者や子などの遺留分権利者には一定割合の財産を請求する権利があります。

遺留分侵害のリスクを未然に防ぐポイント

• 遺言書作成時に遺留分割合を計算し、相続人の不利益を回避するよう配慮する

• 遺留分権利者が請求できる割合を具体的に記載する

• 遺贈や死因贈与により法定相続人以外への贈与を検討する場合、家族間で話し合いを行いトラブルを減らす

• 相続発生後、受遺者や相続人は遺留分請求があった場合の対応策をあらかじめ知っておく

下表は、遺留分請求の主要なポイントを比較したものです。

内容	ポイント
対象者	配偶者・子・直系尊属
請求期限	相続開始および遺留分侵害を知った日から1年以内
侵害の場合	金銭請求（遺留分侵害額請求）が中心

遺言書作成時は税理士や弁護士へ相談し、遺留分権利者の保護と遺贈の希望を両立させることが重要です。

相続・遺贈トラブルの回避ポイント

相続や遺贈に関するトラブルは、手続きの不備や意思疎通の不足、不明瞭な遺言文言によって発生しやすくなります。複数の相続人がいる場合や、法定相続人以外に財産を遺贈するケースでは、事前にしっかりとした準備が求められます。

トラブル回避のための主な対策

• 遺言書の正しい作成：自筆証書より公正証書遺言の活用を推奨します。内容の明確化と偽造・紛失リスク低減につながります。

• 誰にどの財産が渡るかを明記：特定遺贈と包括遺贈の区別や、不動産・金融資産を具体的に指定することで後の紛争を予防。

• 事前説明と家族の理解：被相続人の意思を生前に家族へ説明し、納得を得ることで感情的な対立を緩和できます。

• 専門家への早期相談：税金や手続きの複雑化を避けるため、税理士・弁護士・司法書士のサポートを積極的に利用します。

【相続・遺贈トラブルを避けるための主な注意点】

• 不動産や登記に関する共有状態の回避

• 生命保険や寄付など第三者・法人への遺贈時の配慮

• 遺贈財産に対する相続税や取得税、免許税などの負担シミュレーション

• 放棄や遺留分請求時の対応シナリオを用意

以上のポイントをしっかり押さえておくことで、不必要なトラブルの未然防止と円滑な財産承継を実現できます。

死因贈与・生前贈与との比較｜相続・遺贈との違いを明確に整理

死因贈与と遺贈の法的・税務的特徴

死因贈与と遺贈は、財産を死亡後に移転する点で似ていますが、制度の根拠と手続き、税金面に重要な違いがあります。死因贈与は「生前に契約」で成立し、死亡を原因として財産が移る仕組みです。一方で、遺贈は「遺言書による意思表示」により、法定相続人だけでなく第三者や団体にも柔軟に指定できます。

下記のテーブルは、死因贈与と遺贈の比較ポイントを示したものです。

分類	死因贈与	遺贈
手続き	贈与契約が必要、2人の合意	遺言書の作成・執行
税金	原則、相続税がかかる	相続税が課税される
受取人	本人が生前に契約、誰でも指定可能	遺言で誰でも指定可能
不動産登記	登録免許税は0.4％	相続登記（登録免許税0.4％）
特徴	承諾書や契約内容の証明が重要	遺言執行者による手続きが必要
代表例	配偶者や子以外の第三者への財産譲渡	NPOや特定の友人へ現金を遺す事例

死因贈与は契約であるため、相続人全員の承諾や契約書など証拠書類の保存が求められる場合があります。遺贈の場合、被相続人の意思を尊重し、遺言執行者が指定された財産を分配します。どちらも原則として相続税が課税されますが、契約内容や指定によって手続きや必要書類に差が出る点に注意が必要です。税金や登記、不動産の承継に関しては専門家相談が推奨されます。

生前贈与との違いとそれぞれのメリット

生前贈与は、被相続人が生存中に財産を移転できます。相続や遺贈、死因贈与と異なり、贈与税の申告が必要となり、基礎控除額や税率にも違いがあります。主な特徴は以下の通りです。

• 本人の生前に贈与契約を行う

• 年間110万円までの贈与が非課税

• 贈与税は相続税より税率が高い場合が多い

• 生前から計画的に財産移転を進めたい場合に適している

相続や遺贈との主な違いは、税金と時期です。生前贈与では「110万円の非課税枠」や「配偶者控除」など、節税対策の幅が広がりますが、贈与税の課税対象となるため注意が必要です。一方、死後に財産を渡す場合は相続税・遺贈による承継となり、相続人や受遺者の指定、税務のコントロールも異なります。

メリットとしては、生前贈与は自分の意思で柔軟かつ段階的な資産移転ができ、将来の争族トラブルを防ぎやすい点が挙げられます。ただし多額の贈与には高い贈与税がかかるため、複数年に分けて実施するケースも多いです。贈与税、相続税の両面から試算が必要な場合には、税理士などの専門家に早めに相談し、最適な方法を検討しましょう。

相続・遺贈・死因贈与・生前贈与の徹底比較表と選択ガイド

4つの制度の特徴・手続き・税務をひと目で分かる表で解説

下記の比較表では、相続・遺贈・死因贈与・生前贈与のそれぞれについて、特徴・手続き・税務・利用シーンなど、よくある疑問点もカバーしながら違いを明確に解説します。

制度	主な内容	対象・受取人	手続き	税金・課税関係	メリット	デメリット
相続	法定相続人へ自動的に承継	法定相続人（家族など）	戸籍・遺産分割協議	相続税（基礎控除あり）	遺言なくても自動承継	相続争いが発生する場合も
遺贈	遺言書で自由に指定	誰でも可（第三者・団体OK）	公正証書・自筆遺言	相続税（一部に2割加算・特例制限）	法定相続人以外への承継可能	遺言書作成と登記が必要
死因贈与	贈与契約で死亡時に財産を渡す	相続人・第三者	贈与契約書（双方合意）	原則相続税（場合により贈与税）	相続人全員の合意で柔軟に設計できる	トラブル発生時に無効リスク
生前贈与	生きている間に贈与	誰でも可	贈与契約書	贈与税（基礎控除が少ない）	納税・分配が生前に処理できる	贈与税負担・税務手続きが重い

制度ごとに「登記」「相続税」「贈与税」「遺留分」などの違いも発生します。
特に遺贈では、法定相続人でない第三者や団体にも財産を渡す場合、税金が割増しになるケースや、特例の適用に制限があるため注意が必要です。
不動産の登記手続きでは相続や遺贈で登録免許税の額や手続きの流れが異なるため、事前に専門家へ相談することが大切です。

リストで「迷ったときの比較ポイント」

• 家族への承継（相続・死因贈与）は比較的スムーズ

• 第三者・団体への承継（遺贈・生前贈与）は手続き・税金が複雑

• 遺言書や契約書の有無・内容が重要

状況別おすすめ選択パターンと注意点

状況により最適な方法は異なります。属性ごとにおすすめポイント・注意点を箇条書きでまとめます。

家族・法定相続人へスムーズに財産を渡したい場合

• 相続が最も一般的であり、手続きが簡単

• 明確に分けたい場合は、遺言書で「相続させる旨」の記載を活用

• 相続税の基礎控除・配偶者控除が使える

法定相続人以外の第三者・団体へ財産を渡したい場合

• 遺贈が有効。遺言書で指定し、法人やNPO等も対象可能

• 相続税は2割加算や特例制限もあるので注意

• 受贈者が税負担・登記手続きを理解しておく必要

家族や第三者が合意しやすい場面

• 死因贈与は柔軟な条件設定が可能。相続人全員の承諾が求められるケースもあり、トラブル回避が重要

贈与税との比較で節税や生前対策を考えたい場合

• 生前贈与は年間110万円まで非課税。複数年に分けて承継したい場合に便利

• 高額の場合は贈与税が重くなるため、シミュレーション必須

注意点のリスト

• 強調：遺留分侵害・税金・登記などは事前に要確認

• 公正証書遺言や契約書の作成でトラブル予防

• 専門家（税理士・司法書士・弁護士など）への相談を推奨

それぞれの方法にメリット・デメリットがあります。自身や家族の事情、承継したい相手や財産内容、税金負担などを総合的にみて選択することが重要です。適切な手続きを取ることで、大切な資産を円滑に引き継ぐことができます。